В каких случаях указывается стоимость с и без ндс?

НДС в разных странах

В мире этот платеж может изыматься с оборота или продаж.

Для примера приведем размеры ставок в разных странах.

Страна	Размер налога, %
Россия	18
Украина	20
Казахстан	12
Норвегия	25
Швеция	25
Дания	25
Германия	19
Венгрия	27
Япония	8
Швейцария	6
Турция	18
Польша	23
Израиль	17
Остров Джерси	3

Таким образом, в среднем налог на добавленную стоимость в разных странах мира составляет от 16 до 20%.

Также стоит отметить США, там изымается налог с продаж.

Его можно увидеть в чеке после совершения покупок.

В мире есть зоны, где можно совершить покупки, в стоимость которых налог на добавленную стоимость не входит.

И это терминалы аэропортов, или так называемые дьюти фри.

Как не платить НДС?

НДС платят только компании на общей системе налогообложения — ОСНО. Если бизнес использует «упрощёнку» или ЕНВД, уплаты налога можно избежать.

В законе есть дополнительные условия, которые позволяют не платить НДС:

• получить налоговые каникулы на 1 год при условии, что организация не применяет акцизные сборы и имеет оборот по счетам до 8 миллионов рублей в год
• трудоустроить в компанию инвалидов, при этом их доля в штате сотрудников не должна быть меньше 80%

Компании могут получать льготные условия и так снижать размер налога.

Они могут заниматься деятельностью, которая подпадает под пониженные и нулевые ставки налога, получать вычеты, использовать агентские и комиссионные договоры вместо обычных, самостоятельно организовать доставку своих товаров.

Есть и хитрые легальные схемы ухода от НДС:

• компания вносит имущество или товар в уставный капитал другой фирмы и потом выводит деньги через эту фирму
• экспортно-реэкспортные операции (на экспорт применяется нулевая ставка налога)
• организация потребительских кооперативов

Ещё до недавнего времени самым популярным способом ухода от уплаты налога являлся обыкновенный «обнал».

Что такое обналичка?

Это процесс перевода денег из безналичной (цифровой) формы в наличную. Главная цель обнала — уйти от налогообложения.

Сейчас этот способ опасен, потому что все данные о доходах и расходах фирм автоматически подтягиваются в налоговую из банков и онлайн-касс. Инспектор может отследить не только доход и расход компании, но и полную цепочку движения денег по всем контрагентам.

По закону организации и индивидуальные предприниматели не обязаны проводить операции через расчётный счёт.

Однако на практике это не удобно, даже при небольших оборотах. С наличными работать сложнее, отчётности гораздо больше, нужен кассовый аппарат.

Если нет расчётного счёта, то:

• появляются огромные проблемы с уплатой налогов и переводом денег контрагентам
• нельзя оплачивать аренду офиса, склада
• нельзя провести оплату по одному договору больше 100 000 рублей
• нельзя выдать заём и потом вернуть его обратно
• нельзя продавать и покупать ценные бумаги: облигации, акции и т. д.
• нельзя участвовать в организации азартных игр

Слишком много ограничений, не правда ли?

Так что компании и ИП открывают расчётные счета в банках и оказываются на виду у налоговой инспекции.

Кто такие объекты налогообложения?

Объект налогообложения — это не какое-то там физическое или юридическое лицо. Это виды товарно-денежных операций:

• реализация товаров (услуг), в том числе предметов, находящихся в залоге, а также передача прав на имущество;
• переход (передача) прав на товар или конечного результата выполненной услуги;
• безвозмездная передача другим предприятиям и физическим лицам имущества;
• ввозимые товары из-за рубежа.
• строительно-монтажные работы для собственных нужд;

К объектам налогообложения нельзя отнести:

• безвозмездно переданные объекты (культурного, коммунального назначения), сооружения и объекты государственной власти;
• выкупленное у государства имущество в результате приватизации;
• работы и услуги государственных органов;
• безвозмездную передачу объектов государственным органам;
• продажу земельных участков;
• передачу прав на имущество правопреемнику организации;
• использование в качестве уставного капитала денежных средств или недвижимости некоммерческих организаций;
• услуги по передаче безвозмездно от государства некоммерческим организациям государственного имущества;
• реализацию государственного имущества.

Варианты использования пониженной ставки в 10%

10%-ная налоговая ставка по НДС используется в тех случаях, когда продаже подлежат строго определенные товарные категории социальной направленности и лишь один вид услуг – авиаперевозки по территории страны.

НК разрешает применение сниженной налоговой ставки по НДС при реализационных операциях со следующей продукцией:

• продовольственная группа товаров, исключая деликатесные продукты;
• подкатегория детских товаров, кроме обуви для занятий спортом;
• канцтовары школьного предназначения;
• периодическая пресса, учебники и научная литература;
• товары, имеющие отношение к медицине.

Именно вопрос правомочности отнесения к льготной группе со сниженной ставкой НДС вызывает наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков и у фискальных органов.

Как проверить законность 10%-ной ставки НДС

Если товар приобретается для перепродажи, то вопросов с возможность применения пониженной ставки НДС, как правило, не возникает. Вся продукция поступает по сопроводительным документам, в том числе и по счетам-фактурам, где указана применяемая ставка налогообложения.

Сложнее обстоит дело, когда ООО или ИП самостоятельно производит товарную продукцию, которая по формальным признакам подпадает под льготное обложение НДС. В таких ситуациях целесообразно придерживаться нормативной документации – перечней товарных кодов, установленных соответствующими Постановлениями Правительства в последней редакции.

В этих реестрах указываются коды и наименования товарных групп из льготного списка налогообложения. Код ОКП подбирается в Общероссийском классификаторе и подтверждается сертификатом или декларацией соответствия.

Следует знать: Если производитель не может найти в перечне кодов реализуемый товар, то разумнее будет указать общую ставку НДС – 18%. В противном случае есть риск доначисления налога при проведении проверки фискальными органами.

НДС на различные товары

Практически все товары облагаются налогом. К товарам также относят услуги, работы. В зависимости от типа применяется различный НДС.

3.1. Категории товаров без НДС (0%)

• Работа органов госвласти;
• Покупка и приватизации муниципальных и госпредприятий;
• Инвестирование;
• Реализация земельных участков;
• Кредитование предприятий, работающим на некоммерческой основе;
• Имущества должников-банкротов;
• Товары для экспорта;
• Трубопроводный транспорт нефти и газа;
• Электроэнергия;
• Воздушный и водный транспорт;

3.2. Категории товаров с НДС 10%

Существует «переходная» группа товаров, на которую налог распространяется, но с льготами (10%), поскольку она считается важной для населения:

• Молоко (и также его производство);
• Крупы;
• Сахар и соль;
• Морепродукты и мясо;
• Некоторые товары для детей и диабетиков;
• Лекарства не входящие в список важных и жизненно необходимых;

3.3. Дополнительные условия

Есть также и другие льготы от государства. От уплаты налога освобождаются

1. Организации, если сумма дохода за последние три месяца была менее 2 млн рублей;
2. Организации и ИП со специальным режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
3. Участники проекта «Сколково»;

3.4. НДС на импортные товары

На импортные товары налог платится на таможне, который рассчитывается в виде таможенных платежей. Однако, товары из Беларуси и Казахстана оформляются прямо на территории РФ.

3.5. Вычет НДС

Условия получения вычета входного НДС плательщику нужно подать документы за 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

Вычет НДС — как это работает?

Однако товары или услуги всегда предназначены для конечного потребителя. В конечном итоге потребитель уплачивает полную сумму налога при покупке продукта или услуги, а остальные участники цепочки поставок будут иметь право на возмещение НДС за свои расходы. Это также называется вычетом.

1. Возьмем, к примеру, холодильник. Допустим, в цепочке от производителя до потребителя 4 участника и ставка НДС 20%:
2. Поставщик сырья &
3. Завод-производитель холодильников «Индезит» и
4. сеть магазинов «Эльдорадо»

Покупатель холодильника Сергей

Поставщик хочет продавать сырье компании «Индезит». завод и заработать 8000 руб. До этой суммы «Эльба» он добавляет 20% НДС. Завод платит поставщику 9600 руб.

Завод произвел холодильник и решил продавать его оптом в розничную сеть. Цена холодильника, зафиксированная на заводе, — 15 000 рублей.

Так что «Эльдорадо» купил холодильник «Индезит». необходимо добавить к цене 20% НДС. В итоге продавец купит холодильник за 18; 000 рублей, из которых 3000 руб; есть налог. Маржа составила 8 400 руб.

«Эльдорадо» хочет продать холодильник за 25 000 руб. Однако торговая сеть обязана добавить к цене НДС. Опять + 20% к цене. Получаем 30 000 руб. Маржа продукта (добавленная стоимость) на этом этапе 12 ; 000 руб.

Сергей пришел в магазин и купил холодильник за 30 000 рублей. В подтверждение покупки будет включен НДС в размере 20%, который; Эльдорадо; входит в розничную цену холодильника 5000 руб.

А теперь самое интересное.

Налог в бюджет уплатил не Сергей, а вся цепочка!

И фабрика, и торговая сеть не являются конечными потребителями холодильника и, как оказывается, могут компенсировать часть уплаты НДС!

Посмотрим, что случилось.

Потому что «Металлист» является первым участником цепочки, он уплатит налог в полном объеме: 1600 рублей пойдет в пользу государства.

Завод имеет право снизить налог на 1600 рублей, который поставщик включил в стоимость сырья. Есть такой закон. Индезит он заплатит в бюджет не 3000 рублей, а только 1400 рублей.

Эльдорадо »Эльдорадо; купил холодильник у «Индезит». за 18 000 руб., из которых фабрика уже уплатила 3000 руб. в качестве налога. Торговая сеть имеет право вычесть НДС, уплаченный фабрикой.от суммы 5000 рублей, которая входит в розничную цену Сергея.

В результате «Эльдорадо» будет платить в бюджет 20% своей наценки на холодильник это 2000 руб.

Что мы получаем?

Рассчитаем сумму НДС по всей цепочке: 1600 + 1400 + 2000 = 5000 руб. Вуаля! Это сумма на квитанции от Сергея!

Мы рассмотрели простой пример. Конечно, есть более сложные схемы. Но суть точно такая же: участники цепочки вправе уменьшить сумму налога на «входящий НДС».

Право на вычет НДС действует для российских компаний в течение 3 лет со дня продажи.

Кто платит НДС

Как было замечено ранее, в чеке всегда отображается информация по проценту и не всегда понятно, для каких целей она там находится. Согласно закону Российской Федерации сейчас НДС облагаются:

• любые компании, предприятия, акционерные общества;
• финансовые учреждения, то есть банки, страховые фирмы;
• индивидуальные предприниматели (некоторые из них, пользуются специальными режимами, которые упрощают оплату налога);
• иностранные организации, ведущие работу в России;
• компании некоммерческого типа, которые занимаются хозяйственной деятельностью.

Все вышеперечисленные инстанции можно назвать налоговыми агентами, людьми, которые обязуются переводить деньги отечественный капитал. На самом деле, налогообложение НДС напрямую касается обычного физического лица, то есть потребителя, так именно он реализует конечный результат.

Механизм и классификация налогообложения

Согласно существующему законодательству, плательщиками НДС являются организации, а также ИП, лица, признанные плательщиками в связи с перевозом товаров через границу РФ. Если лицо не было официально зарегистрировано в качестве ИП, но предпринимательская деятельность по факту осуществлялась, у него не будет освобождения по выплате взносов.

Объектом обложения налогами, согласно данным в НК РФ, будут операции по продаже товаров на территории страны, а также выполнение работ для своих нужд, расходы на которые не будут оформлены в виде вычета при расчете налога. Являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость лица, которые ввозят товар на территорию страны. Периодом по выплате НДС является ¼ года. Оплата налога по операциям производится по итогам периода.

Если были обнаружены нарушения законов о налогах и сборах в процессе организации проверки уполномоченными лицами, составляется специальный акт. По результатам проверки выносится решение о привлечении лица, являющегося плательщиком НДС к ответственности.

Не за все операции требуется выплачивать сбор, есть некоторые исключения, которые указаны в разделах налогового законодательства. На некоторые товары действует ставка в 10%, по ряду операций она составляет 0%. Например, под ставку 10% попадает множество продовольственных продуктов, товаров для детей и медицинских товаров, печатной продукции, услуг по авиаперевозкам и т.д.

Если себестоимость услуги можно ли ее перепродать на осн без ндс

Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС.Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог.Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета. Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС.В их число входят: уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДи Р (при переходе с УСН на ОСН).Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС

Если организация на общей системе налогообложения приняла решение работать без НДС, то она должна собрать и представить в орган ФНС все документы, которые необходимы для получения освобождения от уплаты НДС.В их число входят: уведомление установленного образца об использовании права на освобождение от уплаты НДС; выписка из бухгалтерского баланса (для организаций на ОСН и организаций, которые перешли с ЕСХН на ОСН); выписка из книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур за прошлый отчетный период (для организаций на ОСН); выписка из КУДи Р (при переходе с УСН на ОСН).Предоставить все документы в ФНС необходимо не позднее 20 числа месяца, начиная с которого организация хочет работать без НДС.

При этом налоговая инспекция не присылает в ответ никакого решения, так как такое освобождение, в силу НК РФ, носит не разрешительный, а уведомительный характер.Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов.

Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика может привести к многотысячным штрафам и суммам неустойки.Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.Многие крупные предприятия предпочитают работать только с контрагентами на НДС.

Поэтому у организаций, работающих без НДС, больше риск получить отказ от потенциального клиента или поставщика.Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность.

Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними.Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету.Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить.

При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет.В некоторых случаях НДС должен платить не сам налогоплательщик, а другая организация.

Правоприменительные органы не могут истолковывать понятие “добросовестные налогоплательщики” как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством.

Там же отмечалось, что, по смыслу положения, содержащегося в п. 7 ст. 3 НК РФ, в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности налогоплательщиков.

Пленум ВАС РФ в п. 1 постановления от 12.10.2006 № 53 “Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды” (далее – Постановление № 53) разъяснил, что при разрешении налоговых споров суды должны исходить из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики.

Недостатки тоже имеются

Теперь стоит коснуться недостатков, без которых, к сожалению, не обходится. Пожалуй, в нашем мире у всего есть сильные и слабые стороны, и никак иначе. Главный недостаток, по мнению всех противников НДС, заключается в необходимости его уплаты. К тому же все компании, которые пополняют государственный бюджет подобным образом, помимо бухгалтерского учета, должна вести еще и налоговый. А это просто огромный фронт работ:

• нужно проверить поставщиков;
• сверять входящую первичную документацию;
• вести книги учета продаж и покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации (и многое другое).

Эти недостатки и некоторые другие скажут все про НДС простыми словами.

Тем организациям, работающим по упрощенной системе налогообложения, где объектом обложения фигурирует доход за вычетом расходов, выгоднее иметь дело с поставщиками, которые платят НДС. Тогда входящий налог можно расценивать как некоторую часть от собственных расходов.

В случае же когда объектом становятся доходы предприятия, то здесь невозможен вычет НДС и даже счет-фактура не способствует этому. Что характерно, фирмы, деятельность которых связана с общей системой налогообложения, часто контактируют с налоговыми лицами, причем в большинстве случаев весьма придирчивыми.

Редко, когда может повести, а так любая ошибка со стороны налогоплательщика оборачивается не только неустойками, но штрафными санкциями больших размеров. Те, кто работает по упрощенке, уже застрахованы от таких рисков.

Как вернуть НДС – пошаговая инструкция

Возврат НДС происходит по такой схеме:

1. Нужно подать налоговую декларацию, где будет указан размер НДС к возврату. На протяжении трех месяцев налоговая инспекция проведет камеральную проверку. В ее ходе сотрудники налоговой могут потребовать документы, подтверждающие право на вычеты из налогов. Если никакие нарушения в ходе инспекции выявлены не были, то будет вынесено положительное решение. Если же нарушения все-таки существуют, то нужно проделать дальнейшие шаги.
2. После выявления нарушений сотрудники налогового органа должны составить акт проверки, где обязательно должны быть указаны выявленные нарушения.
3. Налогоплательщик может в письменной форме выразить свое несогласие с найденными нарушениями. На это законодательство выделяет не больше 1 месяца с дня получения акта.

4. Налоговые органы составляют акт о привлечении плательщика налога к ответственности или же отказе от этого. После получения возражений у налоговой инспекции есть 10 дней на принятие решения. Налогоплательщик должен быть уведомлен об этом на протяжении пяти рабочих дней.
   Если все же было вынесено решение о привлечении к ответственности, то о возврате НДС не может идти речи. Перед принятием решения налоговая инспекция должна узнать о наличии недоимки по НДС.

5. Если недоимка по НДС существует, то сотрудники налоговой самостоятельно зачисляют НДС в счет задолженностей по налогам или штрафам.
6. Если камеральная проверка не выявила никаких нарушений, то налоговые органы принимают решение о возмещении НДС. На это у них имеется не более 7 дней с момента окончания инспекции.
7. Если у налогоплательщика нет недоимки по НДС, задолженности по штрафам и другим налогам, то ему возвращается НДС.
8. На протяжении 5 рабочих дней на счет налогоплательщика зачисляются средства;
9. Если средства не были возвращены вовремя, то с 12 дня начинают начисляться проценты, которые потом обязательно зачисляются на счет плательщика налогов.

Как оплатить НДС?

Составление счетов-фактур и другие рекомендации к возврату

Достаточно часто главной причиной отказа в возврате НДС является несоответствие данных и неправильное заполнение документов. В определенных случаях причиной для этого может стать неверное указание адреса (фактической вместо юридического), или же путаница в указании номеров платежных документов.

Суд допускает использование исправленных документов, но намного проще делать все верно с самого начала.

Рекомендуется вести учет так, чтобы отделять облагаемые налогом и необлагаемые операции. Если такое отделение не сделано, то вернуть НДС будет практически нереально, так как эта процедура привязана к определенным видам работы.

Также можно ожидать отказа тем организациям, контрагент которых не заплатил НДС.

Законодательное регулирование

Нормативная база, при помощи которой регулируется вопрос начисления и возврата НДС включает в себя такие законодательные акты:

• глава 21 Налогового кодекса РФ;
• Постановление Правительства, которое выдано под номером 1137, и в котором говорится о нормах заполнения документов, необходимых для уплаты налога;
• Таможенный кодекс ТС.

Также сюда можно отнести соглашение, подписанное членами Таможенного союза о таможенной стоимости товаров, которые перевозятся через границы стран.

Для получения шанса на возврат НДС обязательно нужно соблюдать нормы его уплаты и следить за правильным заполнением документов.

Краткое изложение сути налога на добавленную стоимость и принципов этой системы налогообложения – в этом видео:

Не забудьте добавить «FBM.ru» в источники новостей

Какие бывают налоги и зачем вообще их платить

Налоги — обязательные платежи, которые уплачиваются гражданами (физическими лицами) и организациями (юридическими лицами) в государственный бюджет.

Простая ситуация. Вы пошли в магазин за продуктами. Вы собрали полную корзину, и на кассе был выписан чек. Вы смотрите на квитанцию. На квитанции, помимо наименований товаров и цен, неожиданно появляется аббревиатура «НДС».

НДС- это налог.

Почему к цене товара в квитанции по-прежнему добавляется налог? На это есть причины.

Налоги необходимы для нормального функционирования социальных институтов.

В каждом штате есть полицейские, пожарные, военнослужащие, врачи, учителя, ученые социально значимые профессии. Без этих профессий общество не может нормально функционировать. Налоги нужны для выплаты заработной платы этим профессиям.

Из налогов государство финансирует инфраструктуру, обеспечивает безопасность, выплачивает зарплату бюджетникам:

• строит и ремонтирует дороги, объекты коммунального хозяйства, мосты, вокзалы, аэропорты, заводы, больницы, театры, электростанции
• финансирует армию, полицию, суды, школы и детские сады
• обеспечивает перевозку людей
• Выплачивает пенсии пожилым людям, инвалидам и военнослужащим в отставке.
• Выплачивает родительское пособие по уходу за ребенком.
• он финансирует развитие науки, космоса, культуры, медицины и образования.

Уже в древности правители собирали налоги со своих подданных. Сборщики налогов, специально обученные люди, собирали деньги в государственную казну.

В 21 веке в развитых странах налоговые инспекторы только проверяют уплату налогов, но не принимают непосредственного участия в их сборе. Современные технологии значительно упростили и автоматизировали процесс сбора налогов.

Существуют разные виды налогов:

• подоходный налог
• Корпоративный налог
• налог на добавленную стоимость
• налог на добычу полезных ископаемых
• транспортный налог
• акциз на топливо, алкоголь
• Налог на имущество
• налог на владение землей
• таможенные пошлины и др.

Обязанность правильно платить налоги предусмотрена законодательством штата. Если компания или физическое лицо уклоняется от уплаты налогов в казну, это считается нарушением закона и даже уголовным преступлением.

Неуплата налогов может повлечь за собой ответственность вплоть до уголовной. Например, в Соединенных Штатах Америки наказание за особо крупномасштабное злонамеренное уклонение от уплаты налогов может достигать 25 лет лишения свободы.

Минусы работы с НДС

Главный минус, который отпугивает большинство бизнесменов от работы с НДС, — необходимость платить этот налог. НДС по праву считается одним из самых важных и сложных налогов в России. К тому же он имеет федеральное значение. Да еще и повышен с 2019 года до 20%. Поэтому быть плательщиком НДС означает вести полный налоговый и бухгалтерский учет. Это означает:

• тщательно проверять своих поставщиков;
• сверять всю входящую первичку, содержащую НДС;
• вести необходимые налоговые регистры;
• заполнять книги учета продаж и книги учета покупок;
• составлять и сдавать налоговые декларации;
• иметь в учете дополнительный объект для проверок и внимания органов ФНС.

Если ООО без НДС применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то для него покупка товара у поставщиков — плательщиков НДС дает возможность учитывать полученный НДС в составе своих расходов. Даже если налог выделен в счете-фактуре. А вот ООО на УСН с объектом «доходы» не имеет такой возможности: вычет НДС покупатель осуществить никак не сможет даже при наличии счета-фактуры.

Организации, работающие на ОСН с НДС, имеют дело с более квалифицированными и придирчивыми проверяющими из налоговых органов. Это связано с тем, что НДС таит много подводных камней, и любая обнаруженная ошибка налогоплательщика приведет к многотысячным штрафам и суммам неустойки. Тогда как плательщики налогов на льготных режимах избавлены от возможности допущения подобных ошибок самими принципами применяемого режима налогообложения.

НДС в сумме и НДС сверху: отличия

С налогом на добавленную стоимость и НДС сверху встречается большинство предпринимателей. Сбор сверху начисляется без добавленной цены. Сейчас основной процент по такому платежу составляет 20%.

Вычисляется платеж исходя из стоимости товара. Расчет происходит в случае, если известна сумма обложения, но не известно значение процента.

Есть некоторые
особенности расчета взноса, который
включен в цену. Этот метод расчета
является установлением показателя в
том числе. Это означает, что известна
окончательная сумма к уплате с включением
налога. Подсчет ведется, как и в первой
ситуации, при помощи несложных действий.
Такие чаще всего используются покупателем,
чтобы уточнить, какова стоимость
продукции без включения взноса.

Эти два метода подсчета
похожи. Каждый из них предполагает
установление суммы к внесению. В двух
случаях высчитывается процент в 10 или
20 в зависимости от примененной ставки.
Формулы для расчета также являются
похожими. При этом есть важная разница
между числами.

Применяются отличающиеся
методы, берутся показатели с включенным
сбором и без него. Начислить средства
сверху, если известно число без показателя,
проще

Для предпринимателей и компаний
важно получение значения взноса в сумме.

Необходимо взять итоговое значение и определить применяемый процент. Вычислить размер сбора сверху проще – цена товара берется за сто процентов, к ней нужно прибавить 10 или 20 процентов в зависимости от используемого тарифа. Разница между вариантами подсчета присутствует.

Условия применения налогового вычета

Недостаточно иметь право на вычет, его необходимо получить. Для этого нужно выполнить три обязательных условия.

Условие получения вычета	Расшифровка
Наличие входного НДС	Для того, чтобы налог мог быть уменьшен на сумму НДС при покупке, нужно, чтобы приобретаемая продукция тоже облагалась НДС
Наличие документов	Организация или предприниматель должны иметь у себя все первичные документы, которые подтверждают факт покупки. Все бумаги должны иметься в оригинале
Отражение в бухгалтерском учете	Вычет применяется только в том случае, если покупка занесена в бухгалтерскую программу и верно обработана

Если все операции совершены корректно, то можно спокойно принимать суммы налога к вычету, не боясь, что у налоговой инспекции возникнут вопросы к применению вычета.

Есть еще один нюанс, который следует учитывать – счета – фактуры должны быть подписаны живыми подписями. Факсимиле в данном случае не применяется. Суды и налоговые органы также подтверждают такое требование. Кроме того, ни в Налоговом кодексе ни в законе «О бухгалтерском учете» нет нормы, которая позволяет использовать факсимиле. Использование факсимильной подписи возможно в некоторых случаях, но все они прописаны в пункте 2 статьи 160 ГК РФ. Поэтому, если счет – фактура не будет иметь живой подписи, то и НДС принять к вычету по ней не удастся.